Форма для заполнения сведений в целях получения заключения обстоятельств непреодолимой силы (“форс мажор”)

Информационный центр по лизингу

Лизинг (англ. leasing от англ. to lease — сдать в аренду) – вид финансовых услуг, суть которого заключается в предоставлении лизинговой компанией лизингополучателю имущества во временное владение и пользование за плату.

Предмет лизинга  передается клиенту на определенный срок, в течение которого он выплачивает ежемесячные платежи. В лизинг нельзя взять земельный участок, природный объект (например, поле или озеро) и имущество, которое принадлежит государству и по закону не подлежит свободному обращению (например, памятники культуры).

Лизинг подходит юридическим лицам, в т.ч. индивидуальным предпринимателям, которым нужна спецтехника, транспорт, недвижимость или оборудование для бизнеса. Возможность оформить лизинг есть и у физических лиц — к примеру, на автомобиль.

Различают 2 основных вида лизинга: операционный и финансовый.

Операционный лизинг подразумевает только аренду имущества, которое возможно уже имеется в собственности лизинговой компании, т.е. после окончания срока договора предмет лизинга возвращается лизингодателю обратно, а не переходит в собственность лизингополучателя. Операционный лизинг в основном выбирается в случаях, когда арендуемое имущество требуется на непродолжительный период времени (проектная и разовая работа), а также когда моральный износ оборудования опережает физический, и к концу лизинга понадобится более современное оборудование.

При финансовом лизинге компания-лизингодатель передает лизингополучателю имущество, которое приобретено в собственность у выбранного клиентом-лизингополучателем поставщика. За пользование имуществом лизингополучатель выплачивает лизинговой компании платежи на протяжение всего срока договора, который, как правило, сопоставим со сроком полной амортизации объекта лизинга. В конце срока аренды лизингополучатель имеет право выкупить предмет лизинга и становится его собственником.

Финансовый лизинг является источником финансирования компаний и сочетает в себе характеристики долгосрочной аренды и банковского кредита.

 

Лизинг

Кредит

Предмет сделки

Имущество, приобретённое по заказу организации

Денежные средства на покупку имущества

Переход права собственности

Можно выкупить в собственность после выплаты его стоимости

Имущество, приобретённое на денежные средства, полученные в кредит, переходит в собственность заёмщика

Обеспечение

Предмет лизинга, который в большинстве случаев необходимо застраховать.

В залог необходимо предоставить ликвидное обеспечение: движимое и недвижимое имущество, ценные бумаги и др.

Стоимость приобретаемого имущества

Лизинговые компании являются корпоративными клиентами, которые закупают у поставщиков оборудование и технику на значительные суммы по льготным ценам.

В большинстве случаев требуемое имущество приобретается по рыночным ценам.

Бухгалтерский учёт

Лизинговые платежи в полном объёме относятся на себестоимость

Процентные платежи частично или полностью оплачиваются из прибыли

1)    Приобретение имущества не требует немедленного вложения средств

Возможно осуществить обновление основных фондов организации без отвлечения значительных денежных средств из оборота.

2)    Экономия трудовых ресурсов на приобретение имущества.

Лизинговая компания берет на себя обязательства по приобретению, доставке, таможенному оформлению, постановке на регистрационный учет имущества и др., что существенно облегчает деятельность лизингополучателей, поскольку приобретение основных средств для большинства предприятий является достаточно редкой операцией и не входит в круг профессиональной деятельности.

3)    Предоставление обслуживания предмета лизинга

Отдельные лизинговые компании предоставляют лизингополучателям материально-техническое, сервисное обслуживание предмета лизинга. Однако стоить помнить, что данные достоинства, как правило, отражаются в более высоком размере лизинговых платежей.

4)    Возможность долгосрочного финансирования

Стандартные продукты лизинговых компаний предусматривают финансирование на срок, сопоставимый со сроком полезного использования имущества

5) Ускоренная амортизация лизингового имущества

Одно из преимуществ договора лизинга – возможность ускоренной амортизации лизингового имущества. При этом достигаются сразу две цели: стоимость имущества списывается в укороченные сроки и уменьшается база для начисления налога на прибыль.

Согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 259.3 НК РФ налогоплательщики вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 3 в отношении амортизируемых основных средств, являющихся предметом договора финансовой аренды (договора лизинга), налогоплательщиков, у которых данные основные средства должны учитываться в соответствии с условиями договора финансовой аренды (договора лизинга).

Данное право может быть применено только в отношении основных средств, которые относятся к IV группе (и выше) амортизируемых активов (грузовые автомобили, фургоны, суда, здания и прочее).

6) Принятие к вычету НДС

Лизинговые платежи включают в себя НДС, который, на основании ст. 171, 172 НК РФ, лизингополучатель может зачесть из бюджета. В состав ежемесячного платежа по договору входит не только выкупная сумма оборудования, но и услуги лизингодателя. В этом случае сумма НДС к зачету будет выше, чем при оформлении кредита в банке. НДС при лизинге подлежит возмещению в полном объеме.

Законодательство позволяет лизингополучателю принимать входящий НДС к зачёту как по авансовому платежу, так и ежемесячно по мере уплаты платежей по лизинговому договору. Это происходит на основании счетов-фактур, которые выставляются лизингодателем вне зависимости от факта перечисления денежных средств в оплату лизинговых платежей.

7) Экономия на транспортном налоге

Экономия происходит тогда, когда одна из сторон договора лизинга находится в льготном регионе и берёт на себя обязанность выплаты по транспортному налогу.

В связи с тем, что согласно ст. 357 НК РФ транспортный налог должна выплачивать та сторона, на которую зарегистрирован автомобиль (транспортное средство), в договоре лизинга необходимо прописать, кто будет являться плательщиком транспортного налога – лизингодатель или лизингополучатель.

На федеральном и региональном уровне предусмотрены меры государственной поддержки операций лизинга.

Программа

Предмет лизинга

Скидка на уплату авансового платежа

Лизингополучатель

Условия

Программа льготного лизинга колесных транспортных средств (согласно Постановлению Правительства РФ от 08.05.2020 № 649)

Базовая программа

Колесные транспортные средства.

До 10%, но не более 500 тыс. руб. на 1 транспортное средство.

ЮЛ, ИП

Колесное транспортное средство произведено в году, в котором предоставляется субсидия.

Срок договора лизинга не менее 12 месяцев.

Программа, предусматривающая заключение договора операционного лизинга

Колесные транспортные средства, оснащенные телематическим оборудованием.

До 25%, но не более 350 тыс. руб. для легкового автомобиля, 500 тыс. руб. для легкого коммерческого автомобиля категории N1 и не более 900 тыс. руб. для остальных категорий колесных транспортных средств.

ФЛ, а также ЮЛ и ИП, не являющиеся налогоплательщиками НДС и (или) освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии со ст. 145 НК РФ

Колесное транспортное средство произведено в году, в котором предоставляется субсидия.

Имеется обязательство лизингополучателя возвратить предмет лизинга лизинговой организации по окончании срока действия договора без возможности его приобретения в собственность.

Срок договора лизинга не менее 18 месяцев.

Программа, предусматривающая заключение договора лизинга на приобретение не менее 10 единиц колесных транспортных средств, а также использование лизингополучателем предметов лизинга для предоставления во временное пользование по договорам аренды

Колесные транспортные средства, оснащенные телематическим оборудованием.

До 25%, но не более 350 тыс. руб. для легкового автомобиля, 500 тыс. руб. для легкого коммерческого автомобиля категории N1 и не более 900 тыс. руб. для остальных категорий колесных транспортных средств.

ЮЛ, ИП

Колесное транспортное средство произведено в году, в котором предоставляется субсидия.

Срок договора лизинга не менее 12 месяцев.

Программа льготного лизинга дорожно-строительной, коммунальной техники, сельскохозяйственной техники и оборудования для сельского и лесного хозяйства, продукции машиностроения для пищевой и перерабатывающей промышленности (согласно Постановлению Правительства РФ от 03.06.2020 № 811)

Прицепы и полуприцепы,
самоходная техника и погрузчики,
сельскохозяйственная техника,
оборудование.

До 10%
(до 15% при поставке в отдельные регионы*).

ЮЛ, ИП

Год выпуска ТС/базового шасси — не ранее 3 лет до даты заключения договора лизинга.

Субсидии предоставляются по договорам лизинга, заключенным не ранее 1 ноября года, предшествующего году получения субсидии, передача техники лизингополучателю по которому осуществлена не ранее 1 января года получения субсидии

Программа по стимулированию спроса и повышению конкурентоспособности российской промышленной продукции «Единая лизинговая субсидия» (согласно Постановлению Правительства РФ от 27.12.2019 № 1908)

Оборудование для станкоинструментальной промышленности, тяжелого, нефтегазового, энергетического машиностроения, электротехнической и кабельной промышленности, легкой промышленности;

оборудование для индустрии детских товаров, музыкальных инструментов и звукового оборудования, для производства изделий народных художественных промыслов, реабилитационнойи спортивной  индустрии.

До 50 % цены приобретения оборудования для предприятий легкой промышленности при предоставлении субсидии в 2020 - 2022 годах, но не более 200 млн руб.;

до 30% цены приобретения остального оборудования при предоставлении субсидии в 2020 году (до 25% - в 2021 году, до 20% - в 2022 году и далее), но не более 200 млн руб. для оборудования промышленности социально-значимых товаров, 300 млн руб. для оборудования машиностроения.

Зарегистрированные на территории РФ субъекты деятельности в сфере промышленности, реализующие инвестиционные проекты.

Договор лизинга заключен не ранее 1 января текущего года на срок не менее 24 месяцев.

Оборудование приобретается в целях реализации инвестиционного проекта по модернизации и (или) техническому перевооружению промышленного производства в отраслях промышленности (машиностроение, легкая промышленность, промышленность социально-значимых товаров), соответствующего следующим требованиям:

- целью проекта является техническая и технологическая модернизация производства лизингополучателя;

- общая стоимость проекта составляет более 50 млн. руб.;

- и другие.

 

Оборудование произведено не ранее 1 января года, предшествующего году получения субсидии.

*Скидка до 15% предоставляется при передаче техники на территории субъектов РФ, входящих в состав Дальневосточного, Сибирского ФО, а также Республики Карелии, Республики Коми, Архангельской области, Калининградской области, Мурманской области, Ненецкого автономного округа и Ямало-Ненецкого автономного округа и рассчитывается от стоимости предмета лизинга с НДС.

Фонд развития промышленности финансирует лизинг оборудования для технологического перевооружения и модернизации основных производственных фондов российских предприятий.

Для оформления финансирования предприятие должно обратиться в одну из аккредитованных при ФРП лизинговых компаний с заявкой на приобретение оборудования. В случае одобрения заявки лизингополучателю предложат заключить одновременно два договора: с лизинговой компанией и ФРП.

Программа

Предмет лизинга

Финансирование оплаты первоначального взноса

Условия займа

Лизингополучатель

Особенности

«Лизинговые проекты»

 


Промышленное оборудование для обрабатывающих производств и иное отечественное оборудование.

От 10% до 90% аванса за лизинговое оборудование

От 5 до 500 млн руб. на срок до 5 лет по ставке 1% для обрабатывающих производств, 5% - для других лизинговых проектов.

Максимальный размер займа ФРП может составлять до 45% от общей стоимости промышленного оборудования для обрабатывающих производств и 27% для других лизинговых проектов, приобретающих отечественное оборудование.

Промышленные предприятия, работающие в приоритетных областях. Предприятие должно относится к одному из класса ОКВЭД «Обрабатывающие производства» - 10, 13-17, 20-33

Участие Фонда в лизинговом проекте обеспечит финансирование части аванса за лизинговое оборудование, другая часть аванса должна финансироваться за счет средств лизингополучателя.

Для получения льготного лизинга субъект МСП должен обратиться в одну из региональных лизинговых компаний: АО «РЛК Республики Татарстан», АО «РЛК Республика Башкортостан» , АО «РЛК Ярославской области» , АО «РЛК Республики Саха». Компании предоставляют льготное лизинговое финансирование на всей территории Российской Федерации вне зависимости от местонахождения лизингополучателя.

Программа

Условия

Особенности

Лизингополучатель

Предмет лизинга

Льготный лизинг для МСП

1. Высокотехнологичное и инновационное производство: сумма финансирования от 2,5 до 200 млн рублей, срок лизинга от 13 до 60 месяцев, минимальный аванс от 10 %;

2. Приоритетное производство: сумма финансирования от 2,5 до 200 млн рублей, срок лизинга от 13 до 60 месяцев, минимальный аванс от 15 %;

3. Создание сельхозкоопераций: сумма финансирования от 2,5 до 10 млн рублей, срок лизинга от 13 до 84 месяцев, минимальный аванс от 10 %;

4. Развитие сельхозкоопераций: сумма финансирования от 2,5 до 200 млн рублей, срок лизинга от 13 до 84 месяцев, минимальный аванс от 15 %;

5. Поставщики крупнейших заказчиков высокотехнологичной и инновационной продукции: сумма финансирования от 2,5 до 200 млн рублей, срок лизинга от 13 до 84 месяцев, минимальный аванс от 10 %;

6. Поставщики крупнейших заказчиков прочей продукции: сумма финансирования от 5 до 100 млн рублей, срок лизинга от 13 до 60 месяцев, минимальный аванс от 15 %.

7. Лизинг без аванса: сумма финансирования от 2,5 до 50 млн рублей, срок лизинга от 13 до 60 месяцев, минимальный аванс от 0 % (при наличии поручительства от РГО, обеспечивающее исполнение Лизингополучателем обязательств по договору в размере не менее 30% от стоимости предмета лизинга).

Льготные процентные ставки (6% для российского оборудования, 8 % для иностранного оборудования);

лизингополучатель не ограничен в выборе оборудования и поставщика оборудования;

лизингополучатель в праве выбрать график платежей исходя из сезонности бизнеса;

первый платеж проводится через 30 дней после подписания акта приема-передачи лизингового имущества;

существует возможность привлечения региональных гарантийных организаций в качестве поручителя.

Субъекты индивидуального и малого предпринимательства, в том числе поставщики крупнейших заказчиков, определяемых Правительством РФ, включенные в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства

Предметом лизинга является новое, ранее не использованное или не введенное в эксплуатацию оборудование, за исключением:

- оборудования, предназначенного для осуществления оптовой и розничной торговой деятельности;

- водные суда;

- воздушные суда и другая авиационная техника;

- подвижной состав железнодорожного транспорта;

- транспортные средства, самоходные машины и другие виды техники, на которые оформляются ПТС;

- навесное, прицепное оборудование к указанным видам техники.

1. Федеральный закон от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»;

2. Гражданский кодекс Российской Федерации часть 2 (ГК РФ ч.2);

3. Постановление Правительства РФ от 27.12.2019 № 1908 «Об утверждении Правил предоставления субсидий из федерального бюджета на стимулирование спроса и повышение конкурентоспособности Российской промышленной продукции и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации»;

4. Постановление Правительства Российской Федерации от 03.06.2020 № 811 «О предоставлении субсидий из федерального бюджета на возмещение потерь в доходах российских лизинговых организаций при предоставлении лизингополучателю скидки по уплате авансового платежа по договорам лизинга специализированной техники и (или)оборудования»;

5. Постановление Правительства РФ от 08.05.2020 № 649
«Об утверждении Правил предоставления субсидий из федерального бюджета на возмещение потерь в доходах российских лизинговых организаций при предоставлении лизингополучателю скидки по уплате авансового платежа по договорам лизинга колесных транспортных средств, заключенным в 2018 - 2023 годах»;

6. Национальный проект «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы»;

7. Брошюра «Что такое лизинг». 

Снимок.JPG

Координатор проекта: Николаев Артур Сергеевич +7 (843) 236-54-15